房屋租赁税的税率是多少？

房产租赁税包括房产税、营业税等多项税费，根据不同出租方身份和租金金额，税率有所不同。私人出租房屋需缴纳房产税、营业税、个人所得税等；企业出租房屋需缴纳房产税、营业税等；行政、事业、团体出租房屋需缴纳房产税、营业税、企业所得税等。税率分别为4%、5%、12%、1.2%等，教育附加费按营业税的3%计算。

法律分析

房产租赁税，即营业税，税率是5%。

(一)属私人出租房屋的,需缴纳以下税费:

(1)房产税,按租金的4%;

(2)营业税,按租金的5%;

(3)个人所得税,租金不超过4000元的,按(租金-已纳税金-800元)的10%;租金超过4000元(含4000元)的,按(租金-已纳税金×(1-20%))的10%;

(4)教育附加费,按营业税的3%;

(5)城市建设维护税,按营业税的1%;

(6)印花税,按租金的0.1%;

(7)房屋租赁管理费,按租金的2%。

(二)属企业出租房屋的,需缴纳以下税费:

(1)房产税,按租金的12%,按年度缴纳;

(2)营业税,按租金的5%;

(3)教育附加费,按营业税的3%;

(4)城市建设维护税,按营业税的1%;

(5)印花税,按租金的0.1%;

(6)房屋租赁管理费,按租金的2%;

(7)属行政划拨、减免地价款的房屋出租人,按租金的6%补地价款。

(三)属行政、事业、团体出租房屋的,需缴纳以下税费:

(1)房产税,按(房产原值×70%)的1.2%,按年度缴纳;

(2)营业税,按租金的5%;

(3)企业所得税,按(租金-已纳税金-费用)的15%;

(4)教育附加费,按营业税的3%;

(5)城市建设维护税,按营业税的1%;

(6)印花税,按租金的0.1%。

结语

根据房产租赁税法规定，不同类型的出租房屋需缴纳不同的税费。私人出租房屋需缴纳房产税、营业税、个人所得税等多项税费；企业出租房屋需缴纳房产税、营业税等税费；行政、事业、团体出租房屋需缴纳房产税、营业税、企业所得税等税费。请各位出租房屋的业主合理规划财务，按规定缴纳相应税费，以确保合法经营。

法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。